注册税务师在线答题

每日一练：注册税务师考试财务与会计每日一练(2018/7/7)
【多选题】长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有(　　)。
A、抵消营业收入900万元
B、抵消营业成本900万元
C、抵消管理费用10万元
D、抵消固定资产5万元
E、调增递延所得税资产23.75万元
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网考网参考答案：A、E
网考网试题解析：
参考解析：正确处理为：①抵消营业收入900万元；②抵消营业成本800万元；③抵消管理费用=（900-800）÷10×6/12=5（万元）；④抵消固定资产=100-5=95（万元）；⑤调增递延所得税资产=（100-5）×25%=23.75（万元）。 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
73%的考友选择了A选项
4%的考友选择了B选项
12%的考友选择了C选项
4%的考友选择了D选项
7%的考友选择了E选项