注册税务师考试

【单选题】广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记()。
A．递延所得税负债60万元
B．递延所得税负债10万元
C．递延所得税资产60万元
D．递延所得税资产10万元
网考网参考答案：B
网考网解析：
2007年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元)，计税基础=2 000 -400=1 600(万元)，应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元)，应确认递延所得税负债200×25%=50(万元)；2008年末该项设备的账面价值=2 000-200-200-80 =1 520(万元)，计税基础=2 000-400-320=1 280(万元)，应纳税暂时性差异= 1 520-1 280=240(万元)，递延所得税负债余额=240×25%=60(万元)，2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>