注册税务师考试

【单选题】计提生产车间管理人员基本养老保险 120000 元，下列会计处理正确的是（）。
A、借：管理费用 120000，贷：应付职工薪酬——基本养老保险 120000
B、借：制造费用 120000，贷：应付职工薪酬——设定提存计划（基本养老保险）120000
C、借：制造费用 120000，贷：银行存款 120000
D、借：制造费用 120000，贷：其他应付款 120000

【单选题】甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2×19年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计了将于2×20年支付的职工薪酬100万元。2×20年末，该累积带薪休假尚有20%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2×20年未享受累积带薪休假而原多预计的20万元负债（应付职工薪酬）于2×20年的会计处理，正确的是（）。
A、冲减当期的管理费用
B、从应付职工薪酬转出计入资本公积
C、不作账务处理
D、调整期初留存收益

【单选题】张三在甲公司任职，2019年的年薪扣除社保公积金后的税前收入为30万元，可以选择全部按月工资发放，或将其中的144000元作为年终奖发放，单独计税，其余部分作为每月工资发放，不考虑专项附加扣除和其他扣除，则下列说法正确的是（）。
A、两种选择税负结果一样
B、全部作为月工资发放缴税31050元
C、单列年终奖发放方式少缴税9810元
D、单列年终奖发放方式共缴税21210元

【单选题】下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算, 表述错误的是()
A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额, 低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额, 超过抵免限额的, 其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额, 超过抵免限额的, 其超过部分可作为费用列支
D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额, 超过抵免限额的, 其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵, 补抵期限最长不得超过 5 年

【单选题】下列行为中，其按规定计算出的应纳消费税额，不计入“产品销售税金及附加”科目借方的是( )。
A．以应税消费品换取消费资料
B．以应税消费品抵偿债务
C．以应税消费品对外投资
D．以应税消费品分配利润

【单选题】某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值的600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税( )万元。
A．0
B．9
C．18
D．33

【单选题】某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200万元。则适用税率为( )。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%

【单选题】企业的直接材料、直接人工和制造费用预算编制的根据是( )。
A．销售预算
B．现金预算
C．费用预算
D．生产预算

【单选题】甲持有乙公司34%的股份，为第一大股东。2007年1月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的49%，除一名持有公司股份总额1%的小股东反对外，其余股东都吲意乙公司为甲向银行借款提供担保。下列说法中，正确的是( )。
A．决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数
B．决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数
C．决议无效，因为甲未回避表决
D．决议无效，因为公司不得为其股东提供担保

【单选题】某公司采用销售百分比法预测2010年外部资金需要量，2010年销售收入将比上年增加20％。2009年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58％、13％，销售净利润率为10％，股份支付率为60％。若该公司2010年销售净利润率、股份支付率均保持不变，则2010年该公司应追加资金需要量的数额是()万元。
A．32．4
B．54．0
C．75．6
D．90．0