注册税务师考试

【分析解答题】某市石化生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有员工985人，每月工资1000元。企业全年实现收入总额8023万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8015万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税1.6万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
(1)扣除的成本费用中包括工会经费、职工福利费和职工教育经费222万元，该企业已成立工会组织，拨缴工会经费有上交的专用收据；
(2)企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元；
(3)收入总额8023万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资的国有公司分回的税后股息38万元；
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用；
(5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告费和业务宣传费1162.8万元，全都作了扣除；
(6)12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；
(7)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
(8)“营业外支出”账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元，非广告性赞助支出10万元，全都如实作了扣除。
[要求] 按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算提取的各项准备金应调整的应纳税所得额；
网考网解析：
试题答案：计算提取的各项准备金应调整的应纳税所得额 按照税法规定本年提取的各项资产减值准备金不得扣除，应该调增所得额1.38万元。 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>